2021年安徽省高新技術(shù)企業(yè)申報條件和研發(fā)費用歸集指南

發(fā)布時間：2021-01-25

安徽省高新技術(shù)企業(yè)申報時，在財務(wù)核算的工作中，重視高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用的核實，因為研發(fā)費用不僅影響到企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，更可以從研發(fā)費的考核中看到企業(yè)的真實的研發(fā)能力。研發(fā)費用歸集辦法是以單個研發(fā)活動為基本單位分別進(jìn)行測度并加總計算；按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置高企認(rèn)定專用研究開發(fā)費用輔助核算賬目；提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按《工作指引》要求核算。下面就來了解2021年安徽省高新技術(shù)企業(yè)申報條件和研發(fā)費用歸集指南。 安徽省高新技術(shù)企業(yè)申報條件 一、企業(yè)注冊成立滿一年以上 企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上，申報截止日前滿足成立滿365天即可。 二、擁有知識產(chǎn)權(quán) 1、沒有知識產(chǎn)權(quán)不能申報高企 2、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人為申請企業(yè)； 3、知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，只能由一個權(quán)屬人在申請時使用，且其有效期需覆蓋整個高企有效期 4、申請認(rèn)定前獲得授權(quán)證書（或授權(quán)通知 書+繳費收據(jù)），受讓、受贈、并購獲得 的知識產(chǎn)權(quán)，需提供主管部門變更。注意受讓、受贈、并購獲得的知識產(chǎn)權(quán)與主要產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)性。 5、知識產(chǎn)權(quán)能夠在相應(yīng)的查詢到有權(quán)。特別注意年費繳納情況。 6、知識產(chǎn)權(quán)分為Ⅰ類和Ⅱ類。Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)包括：發(fā)明專利（含國防專利）、植物新品種、國jia級農(nóng)作物品種、國家、國家一級中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)…… Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)包括：實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)） 三、主要產(chǎn)品核心技術(shù)屬于八大領(lǐng)域 電子信息、航空航天、高技術(shù)服務(wù) 、資源與環(huán)境、生物與新醫(yī)藥 、新材料、新能源與節(jié)能 、先進(jìn)制造與自動化 四、科技人員占職工總數(shù)比≥10% 1、職工總數(shù)指在職、兼和臨時聘用人員。在職：勞動合同或繳納社會保險費，兼和臨時聘用人員：全年須在企業(yè)累計工作183天以上。 2、人員總數(shù)與納稅申報表上的人員盡量一致，個稅系統(tǒng)人數(shù)與花名冊盡量一致 3、科技人員指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務(wù)的人員 4、在職、兼和臨時聘用人員。 5、全年累計工作時間在183天以上的人員 6、職工總數(shù)、科技人員數(shù)：全年月平均數(shù)?？萍既藛T÷職工總數(shù)≥10% 五、研發(fā)費用占比（根據(jù)近一年銷售收入，確定三年的研發(fā)費占比） 1、近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，比例不低于6%; 2、近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，比例不低于4%; 3、近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算; 研究開發(fā)活動是指，為獲得科學(xué)與技術(shù)（不包括社會科學(xué)、藝術(shù)或人文學(xué)）新知識，創(chuàng)造性運用科學(xué)技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品（服務(wù)）、工藝而持續(xù)進(jìn)行的具有明確目標(biāo)的活動。不包括企業(yè)對產(chǎn)品（服務(wù)）的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討?yīng)用等活動（如直接采用新的材料、裝置、產(chǎn)品、服務(wù)、工藝或知識等）。 六、高新技術(shù)產(chǎn)品收入占比60%以上 1、高新技術(shù)產(chǎn)品的判定產(chǎn)品（服務(wù)）核心支撐技術(shù)屬于國家重點支持的八大領(lǐng)域 2、高品收入占上年度（2020年）總收入的60%以上；（產(chǎn)品收入+技術(shù)收入） 3、主要產(chǎn)品（服務(wù)）收入之和超過企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入的50% （主要產(chǎn)品（服務(wù)）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)） Tips:總收入=收入總額（營業(yè)收入＋營業(yè)外收入+投收益等）－不征稅收入 七、創(chuàng)新能力的評價 高企認(rèn)定按照打分制，知識產(chǎn)權(quán)30分、科技成果轉(zhuǎn)化30分、組織管理水平20分、 企業(yè)成長性20分，總計100分。5位專家評審的綜合得分>70分，高企予以認(rèn)定通過。 安徽省高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用歸集指南 一、人員人工 1、包括企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘科技人員的勞務(wù)費用。 注意要點： a.研發(fā)人員信息真實，正式員工應(yīng)在個稅系統(tǒng)登記在冊；工資表應(yīng)清晰反應(yīng)研發(fā)人員工資薪金。 b.涉及多個項目共用人員的，切忌平均分配工資，應(yīng)該工時分配原則，有依據(jù)的進(jìn)行分配，可以按參與項目工時，也可以按工時+項目技術(shù)難易程度來分?jǐn)?。對?yīng)的辦法應(yīng)體現(xiàn)在創(chuàng)新能力組織管理水平的研發(fā)投入核算體系等相關(guān)制度里。 二、直接投入費用 1、直接消耗的材料（研發(fā)領(lǐng)料單體現(xiàn)）、燃料和動力費用（水電費等） 2、用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費； 3、用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。 注意：領(lǐng)料單及其憑證的合理性。領(lǐng)料部門、領(lǐng)料用途、領(lǐng)用量、領(lǐng)料所適用項目以及領(lǐng)料時間等等。 三、折舊費用與長期攤銷費用 1、折舊費用：用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。 2、長期待攤費用：用于研究開發(fā)活動的固定資產(chǎn)的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。 注意： a.設(shè)備折舊費專指研發(fā)檢測試制設(shè)備，應(yīng)屬于創(chuàng)新能力評價研發(fā)機構(gòu)介紹設(shè)備清單里。 b.涉及多個項目共用設(shè)備應(yīng)做好折舊費分?jǐn)傄罁?jù)（比如工時登記表），切忌平均分配。 四、無形資產(chǎn)攤銷費用 用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。 五、設(shè)計費 為新產(chǎn)品和新工藝進(jìn)行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進(jìn)行工序、技術(shù)規(guī)范、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進(jìn)行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。 六、裝備調(diào)試與試驗費 1、裝備調(diào)試費用：工裝準(zhǔn)備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標(biāo)準(zhǔn)等活動所發(fā)生的費用。 2、為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進(jìn)行的常規(guī)性工裝準(zhǔn)備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。（批量生產(chǎn)階段） 3、試驗費用：研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。 委外開發(fā)費 企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進(jìn)行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密相關(guān)）。委托外部研究開發(fā)費用的實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。 注意： a、80％的處理方式，會計處理方式與所得稅匯算清繳的區(qū)別（賬與期間費用一致，專審與高企優(yōu)惠明細(xì)表、研發(fā)費加計扣除表一致）。 b、立項考慮不要一個項目整體委外，整體委外專家會認(rèn)為是成熟技術(shù)應(yīng)計入無形資產(chǎn)。 七、其他費用 上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括技術(shù)圖書資費、資翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%，另有規(guī)定的除外。 注意：非上述內(nèi)容建議不要歸集到其他費用，每個項目其他費用好不要超過20％.建議能明確每項費用能歸屬到每個項目，比如知識產(chǎn)權(quán)申請費。

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